El nuevo sistema de cotización para autónomos, vigente desde el 1 de enero de 2023 y que ha entrado en vigor en 2024, introduce cambios significativos en la forma en que los trabajadores por cuenta propia contribuyen a la Seguridad Social. Este sistema, basado en los rendimientos netos, tiene como objetivo hacer más equitativa la contribución a la Seguridad Social. A continuación, explicamos punto por punto cómo funciona este sistema y qué pasos debes seguir para estar al día con tus obligaciones como autónomo.
¿En qué consiste el nuevo sistema de cotización para los trabajadores autónomos?
- Basado en los Rendimientos Anuales:
- La cotización ahora se basa en los rendimientos netos anuales obtenidos de todas las actividades económicas, empresariales o profesionales que realices.
- Al darte de alta, debes elegir tu base de cotización según la previsión del promedio mensual de tus rendimientos netos anuales, conforme a una tabla general de bases establecida cada año por la Ley de Presupuestos Generales del Estado.
- Tabla General de Bases:
- Esta tabla incluye tramos consecutivos de rendimientos netos anuales en promedio mensual, cada uno asociado a una base mínima y máxima de cotización.
- Si prevés que tus rendimientos netos anuales quedarán por debajo del límite inferior del primer tramo de la tabla general, puedes optar por una base de cotización dentro de una tabla reducida, lo que supone una cuota menor.
- Regularización Anual:
- Las bases elegidas son provisionales hasta la regularización, que se realiza en el ejercicio siguiente tomando en cuenta los rendimientos anuales comunicados por la Administración tributaria.
Obligaciones y Plazos
- Comunicación de Rendimientos:
- Al tramitar tu alta, debes prever el promedio mensual de tus rendimientos netos anuales y elegir la base de cotización correspondiente.
- Este dato se debe comunicar a través del servicio correspondiente de la Seguridad Social.
- Plazos:
- Puedes comunicar tu alta con hasta 60 días de antelación a la fecha de inicio de tu actividad.
- Si no comunicas tu alta a tiempo, se te considerará dado de alta desde el primer día del mes en curso y podrías perder descuentos y enfrentarte a sanciones.
Excepciones y Particularidades
- Exclusiones del Sistema:
- Quedan excluidos del nuevo sistema de cotización los religiosos de la Iglesia católica.
- Tarifa Plana y Beneficios:
- Si cumples con los requisitos, puedes beneficiarte de la tarifa plana o reducciones en la cuota, lo cual debes solicitar durante el alta.
- Altas y Bajas:
- Debes gestionar tu alta en Hacienda y en la Seguridad Social el mismo día que inicies tu actividad.
- La baja debe comunicarse cuando finalices tu actividad profesional, evitando así pagos innecesarios y problemas legales.
Casos Especiales
- Autónomos Económicamente Dependientes:
- Si trabajas principalmente para un solo cliente y necesitas contratar a alguien por razones de cuidado familiar o similares, puedes contratar a un único trabajador por cuenta ajena.
- Sanciones por Alta Fuera de Plazo:
- Si inicias tu actividad sin estar de alta, puedes enfrentar multas de entre 3.750 y 12.000 euros, además de tener que pagar las cuotas desde el inicio de tu actividad.
Para más detalles sobre cómo realizar estos trámites y cualquier otro aspecto relacionado con tu cotización como autónomo, puedes visitar la Guía de Trabajo Autónomo en el portal de la Seguridad Social.
Tramos de Cotización para 2024
El nuevo esquema de cotización establece 15 tramos basados en los rendimientos netos mensuales del autónomo. Estos rendimientos netos se calculan restando de los ingresos todos los gastos deducibles de la actividad, aplicando además una deducción adicional por gastos genéricos del 7% (3% para autónomos societarios).
Aquí tienes los tramos y las cuotas mínimas y máximas correspondientes. Para 2024, la tabla es la siguiente:
| Tramos de rendimientos netos 2024.Euros/mes | Base mínima.Euros/mes | Base máxima.Euros/mes | |
| Tramo 1 | <= 670 | 735,29 | 816,98 |
| Tramo 2 | > 670 y <= 900 | 816,99 | 900 |
| Tramo 3 | > 900 y <1.166,70 | 872,55 | 1.166,70 |
| Tramos de rendimientos netos 2024.Euros/mes | Base mínima.Euros/mes | Base máxima.Euros/mes | |
| Tramo 1 | >= 1.166,70 y <=1.300 | 950,98 | 1.300 |
| Tramo 2 | > 1.300 y <= 1.500 | 960,78 | 1.500 |
| Tramo 3 | > 1.500 y <= 1.700 | 960,78 | 1.700 |
| Tramo 4 | > 1.700 y <= 1.850 | 1.045,75 | 1.850 |
| Tramo 5 | > 1.850 y <= 2.030 | 1.062,09 | 2.030 |
| Tramo 6 | > 2.030 y <= 2.330 | 1.078,43 | 2.330 |
| Tramo 7 | > 2.330 y <= 2.760 | 1.111,11 | 2.760 |
| Tramo 8 | > 2.760 y <= 3.190 | 1.176,47 | 3.190 |
| Tramo 9 | > 3.190 y <= 3.620 | 1.241,83 | 3.620 |
| Tramo 10 | > 3.620 y <= 4.050 | 1.307,19 | 4.050 |
| Tramo 11 | > 4.050 y <= 6.000 | 1.454,25 | 4.720,50 |
| Tramo 12 | > 6.000 | 1.732,03 | 4.720,50 |
Procedimiento para Calcular y Ajustar tu Base de Cotización
- Calcular tus Rendimientos Netos:
- Es fundamental calcular con precisión tus rendimientos netos mensuales. Estos se determinan restando de tus ingresos todos los gastos deducibles de la actividad y aplicando una deducción adicional del 7% (3% para autónomos societarios).
- Seleccionar tu Tramo de Cotización:
- Una vez que sepas tus rendimientos netos, elige el tramo de cotización que te corresponde. Puedes hacer esto a través del portal de la Seguridad Social o mediante tu asesoría fiscal.
- Actualizar tu Base de Cotización:
- La Seguridad Social permite cambiar la base de cotización hasta seis veces al año, cada dos meses. Esto te permite ajustar tu cuota si tus rendimientos netos varían durante el año.
- Utilizar el Simulador de Cuotas:
- La Seguridad Social ha puesto a disposición de los autónomos un simulador en línea para calcular la cuota a pagar. Esto te ayudará a planificar mejor tus pagos y evitar sorpresas al final del año.
- Estar Atento a los Ajustes Anuales:
- Al final del año, la Seguridad Social realizará un ajuste basado en los rendimientos netos definitivos proporcionados por la Agencia Tributaria. Si has pagado de más o de menos, se te regularizará la situación.
Ejemplo Práctico
Para ayudarte a entender mejor, aquí te dejo un ejemplo práctico:
Pongamos que el primer año de 2023 disfrutaste de una tarifa plana de 86 €, cotizando por 950.98 €. Ahora, debes ajustar tu base de cotización en función de tus rendimientos netos. Es importante hacer este cálculo correctamente y no dividir tus rendimientos trimestrales entre 12, ya que esto no reflejaría correctamente tus ingresos. Aquí tienes la fórmula para calcular tu rendimiento mensual:
- Supongamos que en el primer trimestre (1T) has generado unos rendimientos netos que figuran en la casilla 130 de tu declaración trimestral. Divide esta cifra entre 3 para obtener tu rendimiento mensual promedio.
- Si en el segundo trimestre (2T) decides ajustar tu base de cotización, divide la suma de tus rendimientos netos de los dos primeros trimestres entre 6.
- Aquí es donde debes de hacer la modificación si lo estimas.
- Fórmula: Casilla 130/Meses = Rendimiento mensual que debes estipular en tu base.
- Nota: Siempre puedes cotizar por más, pero nunca por menos.
Importancia del Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI)
Además de la cuota de cotización, se debe considerar el MEI, que es un pequeño porcentaje adicional destinado a asegurar la sostenibilidad del sistema de pensiones. En 2024, este porcentaje será del 0,70% y puede aumentar progresivamente (Tus Papeles Autónomos).
Esperamos que esta guía te sea útil para comprender y cumplir con tus obligaciones como autónomo. Si tienes más preguntas o necesitas asesoramiento personalizado, no dudes en contactarnos en Asesoría Sotos.
